Общество с ограниченной ответственностью упрощенная система налогообложения. Система налогообложения для ооо

Какие налоги платит ООО на общем режиме?

Налоговый период - квартал.

Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 20 числа месяца, который наступает после завершения квартала.

Данный налог исчисляется следующим образом: из суммы исходящего НДС (по выданным счетам-фактурам) вычитается входящий НДС (по полученным счетам-фактурам). Все входящие документы должны отражаться в книге покупок, а исходящие - в книге продаж. Для того чтобы избежать проблем с налоговыми органами, налогоплательщик должен иметь документальные подтверждения своих расходов. НДС по полученным счетам-фактурам может уменьшать налоговую базу как в квартале, соответствующем дате выписки документов, так и в последующих периодах. Заранее принимать НДС к вычету нельзя. Если сумма налога, полученная в результате вычислений, положительна, ее необходимо перечислить в бюджет, если отрицательна - налог подлежит возмещению из бюджета, что позволит уменьшить выплаты за следующий квартал на соответствующую величину. Необходимо отметить, что каждому предприятию стоит познакомиться с безопасными долями вычетов, величина которых определяется по каждому региону. Эти сведения размещены на всех популярных бухгалтерских ресурсах.

2. Налог на прибыль.

Налоговый период - год.

Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 28 марта года, который наступает после завершения налогового периода.

Сроки перечисления авансов и подачи расчетов - не позже 28 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода.

Для организаций, реализационные доходы которых по результатам четырех кварталов составляют не более 10 млн рублей за каждый квартал, предусмотрен специальный ежемесячный порядок уплаты авансов (ст.286 НК). Чтобы рассчитать налоговую базу, необходимо доходы без НДС уменьшить на сумму расходов без НДС. При этом учет затрат должен осуществляться в соответствии с НК РФ, который предусматривает множество нюансов и ограничений для различных видов издержек. Ставка налога составляет 20%.

3. Налог на имущество.

Налоговый период - год.

Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 30 марта года, который наступает после завершения налогового периода.

Отчетные периоды - 3, 6, 9 месяцев.

Срок перечисления авансов и подачи расчетов - не позже 30 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода.

Плательщики данного налога - ООО, учитывающие на своем балансе какие-либо активы. Налоговой базой признается их среднегодовая стоимость, которая вычисляется по специальной формуле. Размер определяется на региональном уровне и не может составлять более 2,2%.

Какие налоги платит ООО на упрощенном режиме?

Система налогообложения УСН предполагает уплату заменяющего НДС, а также налоги на прибыль и имущество.

Налоговый период - год.

Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 31 марта года, который наступает после завершения налогового периода.

Отчетные периоды - 3, 6, 9 месяцев.

Срок перечисления авансов - не позже 30 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода. Отчетность в ООО не предусматривает подачу промежуточных расчетов.

Существует два способа расчета налоговой базы, один из которых должен быть выбран налогоплательщиком при переходе на "упрощенку":

1. Доходы - расходы * 15%. Состав затрат для УСН определяет ст. 346.16 НК. Важным нюансом является то, что при исчислении налога могут быть учтены только фактически оплаченные издержки. Также налогоплательщик обязан вести книгу доходов и расходов.

2. Доходы * 6%. Использование данного режима не требует учета затрат, что значительно облегчает прохождение проверок и ведение бухгалтерии.

Какие налоги платит ООО, применяющее ЕНВД?

Режим ЕНВД является обязательным для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности: розничную торговлю, бытовые услуги, пассажирские перевозки, предоставление недвижимости в аренду и некоторые другие. Единый налог также исключает налогов на имущество и прибыль.

Налоговый период - квартал.

Срок перечисления налога - не позже 25 числа месяца, который наступает после завершения квартала.

Срок подачи декларации - не позже 20 числа месяца, который наступает после завершения квартала.

Расчет ЕНВД не зависит от выручки и расходов ООО, он производится исходя из показателей, установленных законодательством. Необходимо отметить, что организация, ведущая различные виды деятельности, может применять ЕНВД одновременно с общей или упрощенной системами.

Другие платежи в бюджет.

Какие налоги платит ООО еще? Ответ на данный вопрос также зависит от специфики его работы. Предприятие может являться плательщиком транспортного, водного, НДПИ, акцизов, применять режим ЕСХН. Кроме этого, каждый работодатель должен уплачивать зарплатные и сборы во Предварительный расчет налоговых платежей позволит предпринимателю оценить порядок затрат и решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО.

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, и .

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2019 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы .

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2019 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

С 2019 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2019 года 150 миллионов рублей.

Если доход ООО на 1 октября 2019 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе.

Не следует забывать, что, начиная с 2019 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2019 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

В 2019 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,798.

Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

• НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
• – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
• – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств.
• Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .

Страховые взносы в 2019 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 865 тысяч рублей.

Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей.

Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

Полезные статьи

Процесс создания Общества с ограниченной ответственностью начинается с собрания учредителей, на котором принимается решение о государственной регистрации. В обязательном порядке формируется уставная документация, которая будет регулировать дальнейшую работу такой организации ( можно скачать в интернете или получить у юристов). После этого пакет документов передается государственному регистратору, который рассматривает их в течение 5 рабочих дней, после чего вносит запись в ЕГРЮЛ. Если в процессе работы возникнет необходимость в , то документ в новой редакции должен быть передан на заверение в налоговый орган. В процессе регистрации общества учредители должны выбрать режим, в соответствии которым будут платиться налоги: ЕНВД, ОСНО, УСН или ЕСХН.

ЕНВД

Начиная с 2013 года, Общества с ограниченной ответственностью могут добровольно применять налоговый режим ЕНВД. В Налоговом Кодексе РФ указан список бизнес-направлений, к которым может быть применена вмененка. Параллельно эта система налогообложения может совмещаться с УСН и ОСНО.

Федеральным законодательством определен размер ЕНВД. ООО должны применять ставку 15% к сумме вмененного дохода. Расчет налоговых обязательств юридические лица должны делать по формуле: (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2) * 15% = ЕНВД, где

• К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 году = 1,798);
• К2 – коэффициент (корректирующий), который устанавливается органами муниципальной власти

Начиная с 2015 года, местные власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ЕНВД, который может колебаться в диапазоне 7,50%-15,00%. На величину ставки зависит вид осуществляемой деятельности, а также категория налогоплательщика. Переход на этот налоговый режим осуществляется после подачи соответствующего заявления.

ОСНО

Общества с ограниченной ответственностью, которые выбрали общий налоговый режим, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с утвержденными стандартами, а также платить в бюджет налоги:

• налог на добавочную стоимость ( юридические лица могут узнать в НК РФ);
• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• зарплатные налоги;
• таможенные пошлины;
• водный, земельный и транспортный налоги и т.д.

Совет : если юридическое лицо не знает, ему следует обратиться в ФНС по месту регистрации и получить консультацию. Также можно воспользоваться методическими пособиями и действующими нормативно-правовыми актами.

По налогу на прибыль применяется ставка 20%, но в некоторых регионах РФ он может быть снижена. Налог начисляется на чистый доход и уплачивается один раз в квартал до 28 числа. По НДС применяются ставки 0%, 10% и 18%. По налогу на имущество ставка не может превышать 2,20%, ее размер колеблется в зависимости от региона, в котором ООО осуществляет коммерческую деятельность.

ООО, работающее на общей системе налогообложения, должно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы наемных работников. Его ставка сегодня установлена в размере 13%. Также с заработной платы платятся сборы в Пенсионный Фонд, ФСС и в другие внебюджетные фонды.

УСН

Обществом с ограниченной ответственностью может быть выбрана . В этом случае компании удастся оптимизировать издержки, связанные с налогами и сборами. ООО на УСН освобождаются от уплаты имущественного налога, НДС и налога на прибыль.

Ставка по УСН устанавливается для каждого общества в зависимости от выбранной им формы налогообложения. Например, 6% начисляется на совокупную выручку отчетного периода. Ставка 15% применяется в том случае, когда организация в качестве базы налогообложения использует разницу между расходами и выручкой. Для отдельных видов деятельности ставка УСН может быть снижена до 5%.

Обратите внимание : если ООО будет применять по УСН ставку 6%, то ему удастся уменьшить начисленный к уплате налог на взносы, которые сделаны за штатных сотрудников.

ЕСХН

Если Общество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность в сфере сельского хозяйства, то оно может выбрать налоговый режим ЕСХН. По нему применяется ставка 6%. ООО освобождаются от обязанности платить налог на прибыль и на имущество, а также НДС.

Чтобы узнать, сколько должно платить налогов ООО, его руководителю необходимо изучить Налоговый Кодекс РФ. Величина налоговой нагрузки будет напрямую зависеть от того, какой налоговый режим использует компания. Стоит отметить, что крупные организации, которые сотрудничают с плательщиками НДС, вынуждены использовать общую систему налогообложения, так как в противном случае потеряют контрагентов. Небольшие компании, которые стремятся оптимизировать свои издержки, принимают решение об использовании УСН или .

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый налоговый режим, который может быть применен к Обществу с ограниченной ответственностью, имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы не ошибиться при его выборе, учредители должны внимательно изучить Федеральное законодательство, учитывая все внесенные в него изменения. Любую консультацию они могут получить в Федеральной Налоговой Службе, расположенной по месту их государственной регистрации.

Вконтакте

Начинающие индивидуальные предприниматели не всегда знают, какие налоги, с чего и сколько нужно заплатить, чтобы не иметь проблем с законом. Чтобы разобраться в налоговом законодательстве потребуется время. Наши советы помогут вам не потеряться в дебрях законов.

Одной из наиболее популярных форм собственности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая популярность объясняется рядом преимуществ, одним из которых является возможность данным юридическим лицом выбрать тип используемой системы налогообложения.

От выбора системы зависит определение налогооблагаемой базы, самих налогов, процентных ставок, и как результат – сумма налоговых отчислений.

В налоговом законодательстве РФ различают 4 системы налогообложения.

• Упрощённая система или УСНО;
• Традиционная система или ОСНО;
• Единый сельскохозяйственный налог ();
• Единый налог на вменённый доход или .

Упрощенная система налогообложения

Данная система рекомендуется к использованию фирмами, которые только начинают свою деятельность и не могут заранее спрогнозировать поступление доходов. Для того, чтобы перейти на УСНО, юридическое лицо еще в процессе регистрации должно осведомить регистрирующий орган о своем желании путем предоставления заявления.

Разрешается переходить на упрощенную систему налогообложения фирмам и прочим организациям, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, при условии, что доходы от деятельности составляют менее 20 млн.рублей. К числу налогов, которые при УСНО не платятся, относятся налог на прибыль, на имущество, единый социальный налог.

Данная система предусматривает уплату так называемого – единого налога, плюс страховых взносов, и других налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

При упрощенной системе юридическому лицу предоставляется возможность самостоятельно определять одну из двух баз (объектов) налогообложения. Наиболее практичный вариант - это выбор чистых доходов в качестве объекта налогообложения.

Чуть сложнее в области подсчета налога придется тем организациям, которые желают платить налог за доходы с вычетом расходов. Затруднение в этом случае основывается на том, что согласно законодательству не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. К примеру, сюда не будут относиться затраты на восстановление личного автомобиля руководителя за счет доходов фирмы.

После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма налога, уплачиваемого в бюджет, по ставке 6%.

Итак, за прошедший месяц показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью, были отражены в балансе в следующих цифрах:

• выручка - 500 000 рублей;
• выплаченная заработная плата – 70 000 рублей;
• расходы организации (переменные + постоянные) – 90 000 рублей.

Согласно произведенным бухгалтерским расчетам организация заплатила в бюджет следующие суммы налогов:

• НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 рублей
• Взнос в пенсионный фонд (ставка 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 рублей
• Взнос в фонд СС (социальное страхование, ставка 0,2%) - 70 000 × 0,002 = 140 рублей
• Единый налог (ставка 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
• Юридическим лицам, выбравшим упрощенную систему налогообложения, разрешается вычитать из единого налога сумму взносов в пенсионный фонд, с условием, что она не превышает ½ общего размера ЕН: 30 000 − 9 800 = 20 200 рублей.

Подсчитав сумму всех уплаченных налогов за отчетный месяц, получим: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.

Прибыль организации будет составлять разницу полученных доходов и всех расходов, включая налоговые взносы и сборы: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 рублей.

Уже на основании высчитанной прибыли можно начислить и произвести оплату дивидендов акционерам, заплатив при этом НДФЛ (9%). Если вся прибыль будет распределена между акционерами в виде дивидендов, то размер НДФЛ составит в этом случае 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублей.

При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.

Традиционная система или ОСНО

Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.

Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.

Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.

Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:

• НДС – 18%;
• Налог на прибыль – 20%;
• Налог на имущество – 2,2%;
• ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.

Недостатком данной системы налогообложения является то, что юридическим лицам, которые ее применяют, довольно затруднительно вести бизнес с организациями, работающими с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

ЕСХН – специфическая система налогообложения, которой в обязательном порядке пользуются сельскохозяйственные товаропроизводители. ЕСХН представляет собой замену таких налогов, как НДС, налог на прибыль и имущество организации, ЕСН.

Единый налог на вменённый доход или ЕНВД

Данной системе налогообложению подвергаются отдельные виды предпринимательской деятельности, а не предприниматели или юридические лица.

Налог рассчитывается не с фактически полученного дохода, а с так называемо – вмененного, то есть предполагаемого чиновниками к получению организацией. По сути – это государственный оброк, поэтому желающих работать с такой системой намного меньше.

Открывая собственное предприятие, начинающие бизнесмены сталкиваются со многими трудностями, связанными как с организационными, так и с вопросами регистрации: какое это должно быть предприятие (что выбрать — ООО или ИП), какая система налогообложения предпочтительнее и как сделать выбор, и еще с множеством других. На самом деле, определиться с этим не так сложно, если рассмотреть основные особенности каждой формы.

Для начала следует отметить, чем ООО отличается от ИП, а затем рассматривать системы налогообложения и делать выбор. Главное отличие, которое существует между ООО или ИП, это ответственность: участник общества с ограниченной ответственностью перед законом отвечает в размере своей доли в уставном капитале предприятия, а ИП – всем принадлежащим ему имуществом, но после соответствующего решения суда. Кроме того, если ООО обанкротится по вине других лиц, то по обязательствам участника общества субсидиарная ответственность может быть возложена на них.

Следующее, что нужно для регистрации предприятия, это определиться по какой системе налогообложения работать. На сегодняшний день для ООО можно выбрать:

• общую систему (ОСНО);
• специальные режимы.

В свою очередь специальные делятся на четыре вида налоговых режимов:

• упрощенная система (УСН);
• с уплатой Единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• с уплатой единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
• налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

Существующую в налоговом законодательстве патентную систему, ООО выбрать не сможет, т.к. она предусмотрена только для ИП.

Каждая из перечисленных систем имеет свои особенности, преимущества и недостатки, поэтому выбор требует проведения более детального рассмотрения.

Особенности общей системы налогообложения

Общая система является универсальной, по ней может работать любое предприятие, независимо от права собственности (ООО, ОАО) или объема (это может быть крупная монополия или ИП). Она отличается тем, что не вводит ограничения на виды деятельности и предусматривает оплату всех налогов (на прибыль, имущество, землю, зарплату работникам, акциз и другие). Но, главная особенность, отличающая общий режим, в том, что все платят НДС (налог на добавленную стоимость).

После регистрации, ООО будет проводить следующие виды отчислений:

Недостатки в том, что общая система, если сделать выбор в ее пользу, предполагает сложные расчеты и отчетность, которую составляют по каждому из предусмотренных налогов. Таким образом, обязательно нужен грамотно построенный бухгалтерский учет.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система — сегодня выбор многих, она отличается массой удобств, ведь УСН предусматривает уплату только одного ежеквартального налога и годового отчета. При этом, она имеет ряд ограничений и далеко не все виды деятельности под нее подходят. УСН возможна для предприятий, годовой доход которых не превышает 45 млн.руб., при ней уплачивается налог на доход и на заработную плату.

Расчет суммы отчислений по УСН зависит от того, какой выбран вид:

• по установленной единой налоговой ставке (это 6% от доходов);
• в размере от 5 до 15% от прибыли, из которой вычтены расходы (ставка устанавливается местными властями, зависит от региона и вида деятельности).

Выбрать, какой из видов УСН будет лучше, можно сделав предварительные расчеты по одному и второму, но перед этим следует продумать, реально ли документальное подтверждение всех расходов и узнать, какая ставка предусмотрена на открываемый вид деятельности в данном регионе.

К недостаткам УСН можно отнести:

• невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС (другими ООО, ИП);
• обязательное условие УСН — работа с кассовым аппаратом (или бланками строгой отчетности).

Особенности работы по системе налогообложения ЕНВД для ООО

При регистрации часто выбирают такой специальный режим налогообложения, как ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Система подразумевает фиксированные взносы, которые зависят не от полученной прибыли, а от физических показателей: площади торгового зала, количества сотрудников, пассажирских мест в транспортном средстве (если речь идет о перевозках), вида деятельности. ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, НДС не предусмотрен. Налоговая ставка составляет 15%.

Этот режим считается выгоднее и лучше других по многим показателям, в первую очередь по экономической выгоде, а также по несложной отчетности. При этом, следует учитывать многие нюансы, приравнивающиеся к недостаткам ЕНВД:

• налог платится даже, если в отчетный период ООО потерпело убытки;
• невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС;
• зависимость суммы налога от установленных коэффициентов.

Особенности работы по системе налогообложения ЕСХН для ООО

Специальный режим ЕСХН отличается рядом преимуществ, как и УСН или ЕНВД, но рассчитан исключительно для сельскохозяйственной деятельности (если ООО, как и ИП, специализируется на выращивании, переработке и реализации сельхозпродукции).

Налоговая ставка по ЕСХН – 6%, высчитывается по разнице между доходами и расходами. Поэтому, необходимо будет документальное подтверждение за отчетный период всех совершенных расходов (чеки, расходные накладные). Возможность этого следует проанализировать прежде, чем сделать выбор в пользу ЕСХН при регистрации ООО (может быть лучше окажется упрощенная система налогообложения, какую тоже можно выбрать).

Особенность налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

При регистрации ООО может быть выбрано налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции. Но этот режим предназначен только для тех предприятий, вид деятельности которых связан с недропользованием и инвестициями, вложенными в разведку и добычу полезных ископаемых на территории Российской Федерации, а сами ООО являются инвесторами соглашения по закону «О соглашениях о разделе продукции».

Примерный расчет налоговых отчислений для разных форм налогообложения

Планируется, что ООО «Мода» откроет свой магазин, который будет реализовывать молодежную одежду в городе Пермь во взятом в аренду помещении. Для этого сделан предварительный расчет ежемесячной прибыли, которая составит без учета НДС 1 млн. руб. Кроме этого, в качестве исходных данных следует взять:

• ежемесячную сумму расходов (на закупки, арендную плату, страховые взносы, на заработную плату сотрудникам и так далее) – она составит 700 тыс. руб.;
• штат сотрудников – 6 человек;
• площадь торгового зала – 45 кв. метров;
• ежемесячные страховые взносы – 12 тыс. руб.

Для данного вида деятельности предусмотрены три системы налогообложения: упрощенная, ЕНВД и общая. Теперь можно подсчитать сумму отчислений для каждой и выбрать экономически выгодную форму.

1. Общая система.

Прибыль за год составит: 1 млн. руб.*12 месяцев = 12 млн. руб.

Расходы за год: 700 тыс. руб.*12 месяцев = 8,4 млн. руб.

Налог на прибыль высчитывается на разницу между годовым доходом и расходом: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*20% = 720000 руб.

Плюс, НДС. Он составляет 18% от суммы реализации за год, в этом случае 2,16 млн. руб. (но большую часть его можно вернуть, сделав пересчет между «входным» и «выходным» НДС).

1. Упрощенная система.

Если выбрана УСН по установленной единой налоговой ставке, составляющей 6%, то она будет 1 млн. руб.*12 месяцев*6% = 720000 руб. Ее можно снизить на страховые взносы: 720000 руб.- 144000 = 576000 руб.

Если выбрана УСН по системе «доход – расход», тогда расчет делается с учетом установленной местными властями ставки, которая равна 15%. Тогда берется разница, между годовым доходом и расходом и умножается на ставку: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*15% = 540000 руб.

1. ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Доходы и расходы фактические, а также их разница, в данном случае не нужны, для расчета ЕНВД берутся только:

• базовый доход за определенный период (БД отличается для каждого вида деятельности, для розничной торговли в 2014 году составлял 1800 руб.);
• ФП – показатель физической деятельности предприятия (зависит от того, какой площади торговые залы, сколько сотрудников);
• К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый правительством (в 2014 году составил 0,5);
• К2 – устанавливаемый местными властями (для торговых залов в Перми, площадь которых меньше 50 кв.метров, он на 2014 год составлял 0,25).

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% (налоговая ставка).

Подставив все значения, выходит почти 554000 руб. Налог можно снизить на страховые взносы, но не более половины, таким образом, для ООО «Мода» он выйдет 410000 руб. в год. НДС данный режим не предусматривает.

Если сравнить все перечисленные результаты, то для данного случая ЕНВД оказался выгоднее, чем общая или упрощенная системы, таким образом, выбор очевиден. Просчитывать ЕСХН нет смысла, так как этот вид касается налогообложения для сельскохозяйственной деятельности и магазин розничной торговли под нее не попадает. Также, не берется в учет налог на зарплату, т.к. заработный фонд во всех случаях одинаков.

Как выбрать для ООО эффективную систему налогообложения

Подводя итоги того, как выбрать систему налогообложения, удобную для деятельности ООО, можно выделить несколько простых шагов:

• выделить перечень всех подходящих форм налогообложения;
• проанализировать отдельно каждый режим и его особенности;
• выяснить, принципиально ли для ООО работа с НДС;
• сделать предварительный расчет налоговых отчислений для тех форм налогообложения, которые подходят;
• сравнить результаты и выбрать тот режим, который показал результаты лучше для ООО (экономически выгодные).

Очень важно сделать правильный выбор системы, ведь от того, насколько грамотно спланирована налоговая нагрузка, зависит процветание предприятия (ООО, ИП и любого другого).